стандартов платежной системы, регламентов движения денежных средств (например, платежный календарь);

• поддержку процедур согласования бюджетных планов и заявок на оплату путем визуализации и пересылки финансовому менеджеру акцептованных заявок;

• разграничение прав доступа для различных категорий компетентности в компании, когда каждый руководитель направления видит заявки только по своему бизнес-направлению.

Когда бизнес-процессы финансового управления определены и оптимизированы, разработано соответствующее организационное обеспечение, начинается самое сложное – внедрение системы в практику работы компании.

Перенос бумажной системы в практику является наиболее трудоемким этапом организации автоматизированного управления финансовыми потоками. Часто компании сталкиваются с необходимостью искоренения внеплановых платежей и реанимацией незапланированных, но типичных и необходимых платежей. Приходится также вести борьбу с платежами, инициированными с нарушением внутренних правил.

Подобные ситуации свидетельствуют о неотлаженности внутренних бизнес-процессов управления финансовыми потоками, упущениях в регламентации использования системы либо проблемах с финансовой дисциплиной на участках внедрения. Полезные свойства внедряемых систем порой неочевидны, и результат в виде увеличения прогнозируемости и скорости прохождения заявок проявляется постепенно. Управление финансовыми потоками тем результативнее, чем четче соблюдаются платежные регламенты внутри организации.

Проектирование информационных систем традиционно связано с построением системы моделей, каждая из которых в формализованном виде отражает характерные особенности автоматизируемых бизнес-процессов. Количество таких моделей, их сложность, степень детальности и форма представления определяются главным образом видом и масштабами деятельности, сложностью информационной инфраструктуры и институциональным уровнем, который занимает объект моделирования в экономической иерархии. При необходимости вся совокупность моделей объединяется в единое целое и выступает в форме интегрированной модели организации.

Для создания информационных систем любой предметной области необходимо прежде всего построить концептуальные схемы или модели обработки информации в каждом конкретном сегменте деятельности. В свою очередь концептуальные модели в дальнейшем конкретизируются с помощью различных компьютерных инструментальных средств, позволяющих в итоге создать предметно- ориентированные методики построения любой требуемой информационной системы.

Концептуальная модель – это наиболее общая схема информационной системы, которая, тем не менее, отражает главные принципы ввода, обработки и вывода информации для решения определенного предметно-ориентированного круга задач. В зависимости от степени абстракции концептуальные модели имеют многоуровневое представление. При этом за основу абстракции разного уровня берется понятийный аппарат исследуемой предметной области. Как известно из системного анализа, любая модель представляет собой систему, состоящую из множества элементов и взаимосвязей между ними.

В случае моделирования управления финансами главным абстрактным признаком является понятие «финансовый поток», главной целевой установкой – получение дохода. Поэтому простейшую концептуальную модель информационной системы можно представить в виде схемы, где на входе располагаются ресурсы предприятия, в том числе и финансовые, а на выходе – материальные, денежные и финансовые результаты.

Концептуальная модель предназначена для выявления основных целевых установок для последующего проектирования автоматизированной системы.

На рис. 5.3 представлена одна из форм концептуальной модели.

Несмотря на простоту, приведенная концептуальная модель отражает главную сущность бизнес- процессов с использованием финансовых потоков, а именно, получение материальных и финансовых результатов и последующее реинвестирование части этих средств в область производственных ресурсов. Чем скорее происходит трансформация результатов деятельности в производственные ресурсы, тем выше оборачиваемость, тем больше доход за отчетный период.

Рис. 5.3. Концептуальная модель информационной системы

Каждый блок модели при ее реализации в виде некоторой информационной системы приобретает конкретное информационно-программное наполнение. Чем ниже уровень концептуальной модели, тем подробнее выглядит схема обработки информации и получения результатов. В итоге концептуальная модель трансформируется в некоторый алгоритм, реализация которого с применением компьютерных средств приобретает вид соответствующего сценария работы с созданной информационной системой.

Информационная модель – это модель объекта, процесса или явления, в которой представлены информационные аспекты моделируемого объекта, процесса или явления.

Информационная модель объекта представляется в виде информации, описывающей существенные для данного рассмотрения параметры и переменные величины объекта, связи между ними, входы и выходы объекта и позволяет путем подачи на модель информации об изменениях входных величин моделировать возможные состояния объекта.

Рис. 5.4. Информационная модель

Информационную модель часто представляют в матричной форме. Пример такой модели представлен на рис. 5.4. Подобная форма модели позволяет проводить анализ финансового состояния исследуемого объекта методом наложения [Абрютина, 2002].

Для проведения экспресс-анализа финансовой устойчивости объекта согласно предложенной информационной модели следует наложить структуру капитала на структуру экономических активов.

В этом случае возможны следующие варианты состояния активов и пассивов:

• собственный капитал больше нефинансовых активов;

• собственный капитал равен нефинансовым активам;

• собственный капитал меньше нефинансовых активов.

Из сопоставления трех вариантов моделирования финансовой ситуации можно сделать следующие выводы:

• нефинансовые активы связывают собственный капитал;

• заемный капитал поглощает финансовые активы;

• предприятие имеет собственные финансовые активы, если собственный капитал превышает финансовые активы;

• если собственный капитал меньше нефинансовых активов, заемный капитал поглощает как финансовые, так и часть нефинансовых активов;

• если собственный капитал равен нефинансовым активам, предприятие находится в состоянии финансово-экономического равновесия.

Финансовое положение предприятия лишь тогда является устойчивым, когда над реальным нефинансовым имуществом не висит угроза продажи. Это возможно только при условии, если собственного капитала достаточно для финансирования всех нефинансовых активов.

Последующая реализация информационной модели в составе блока информационной системы управления финансовыми потоками позволит оперативно отслеживать ликвидность активов по вышеприведенной схеме.

Для моделирования финансовых потоков применяется агрегированная формула