матричной информационной модели [Королев, Мишенин, Хотяшов, 1984]. Первый квадрант модели включает наименование документов, участвующих в документообороте. Второй квадрант – наименования реквизитов, из которых формируются документы. Третий квадрант – матрицу входимости реквизитов в документы. Из табл. 3.5 видно, что заявка на платеж содержит максимально возможное количество реквизитов. В качестве обязательных реквизитов в заявку вносят данные о получателе, размер выплачиваемой суммы, основание платежа, ЦФО, статью выплат и приоритет платежа. Документ подписывает руководитель ЦФО.

Реестр платежей формируется путем группировки нескольких заявок на определенную дату. Он содержит информацию о заявках, подлежащих оплате в пределах утвержденных лимитов с учетом платежеспособности организации. Реестр утверждают директор и главный бухгалтер. Первая подпись является необходимым условием утверждения реестра, а вторая достаточным, в том смысле, что утверждение реестра главным бухгалтером документально подтверждает необходимость платежей и минимизацию негативных налоговых последствий осуществления оплаты.

Выписка из расчетного счета формируется на основе банковских документов о фактическом проведении платежей. Результаты удовлетворения платежных заявок рассылаются в оперативном режиме руководителям ЦФО, которые в случае необходимости информируют о результатах подведомственные им структурные единицы.

Информация о заявленных платежах учитывается также и в платежном календаре. Помимо перспективных заявок на платеж в него вносят сведения о текущем и перспективном поступлениях денежных средств. Это дает возможность учесть возможные кассовые разрывы и принять своевременные меры по их ликвидации. Поскольку платежный календарь является документом оперативного планирования, он формируется не реже одного раза в месяц, иногда даже чаще. Группировка данных о проведении платежей в календаре выполняется в разрезе поставщиков (получателей платежей) и платежных статей.

Таблица 3.5. Информационная матричная модель документооборота управления платежами

Важной частью общего документооборота в системе управления платежами является сбор первичной документации в обоснование платежей. Для утверждения перечня предоставляемых документов создаются специальные регистры управленческого учета, например, такие как график предоставления первичной документации.

В завершение построения системы документооборота формируются и утверждаются регламенты по управлению платежами в рамках системы регламентации управления всеми финансовыми потоками. Пример регламентационного набора документов приводится в табл. 3.6.

Автоматизация платежных процедур. Развитие информационных технологий на современном этапе позволяет автоматизировать все процедуры управления финансовыми потоками предприятий или организаций.

В зависимости от уровня внедрения ИТ-технологий степень такой автоматизации может быть разной. Но даже простейшие программно-технические средства позволяют автоматизировать важнейший участок учета – получение и оформление входной и выходной информации. Превратить бумажный документ в электронный и наоборот может любой мало-мальски образованный человек при наличии персонального компьютера и сканера.

Средства электронных коммуникаций, системы банк – клиент с механизмом электронной подписи, пластиковые карты и прочие вполне доступные сегодня технологии свели к нулю ручное оформление платежной документации во многих системах управления финансовыми потоками.

В условиях управления финансовыми потоками в режиме «фабрика платежей» основной контроль за соблюдением платежной дисциплины возлагается, как уже отмечалось, на ЦФО. Правом электронной подписи обычно наделяют первых лиц организации. Однако обезличивание платежного документооборота скрывает угрозу несанкционированного доступа к механизму управления движением денежных средств и, как следствие, возможным злоупотреблениям в этой области.

Качество работы системы управления платежами во многом зависит от того, какие информационные системы она использует. Этим вопросам посвящена пятая глава данной книги. Стоит лишь предварительно отметить, что современные компании ориентируются в этом направлении на продукты мирового класса типа SAP (Systems, Applications and Products in Data Processing), позволяющие поддерживать постоянное развитие системы управления финансовыми потоками. Из отечественных разработок в настоящее время наиболее востребована программа 1С:Предприятие 8.0.

Таблица 3.6. Основные документы, регламентирующие управление денежными потоками

Создание казначейства предусматривает значительные изменения в кадровом и функционально-структурном устройстве предприятия и холдинга. Основным моментом в данном процессе выступает определение места казначейства в структуре предприятия. При этом роль казначейства в составе служб предприятия может варьироваться в зависимости от поставленных целей.

На первом этапе, когда казначейство только создается и опыт работы невелик, оно подчиняется финансовому директору, который несет полную ответственность за результаты его деятельности (рис. 3.12).

Рис. 3.12. Место казначейства в структуре предприятия на первом этапе внедрения

На втором этапе казначейство подчиняется напрямую генеральному директору, высвобождая время финансового директора, необходимое ему для решения стратегических задач (рис. 3.13).

Рис. 3.13. Место казначейства в структуре предприятия на втором этапе внедрения

Сотрудники казначейства должны создать систему, которая:

• обеспечит единообразную организацию процесса выполнения платежей и контроля за платежами всех компаний холдинга;

• позволит соблюдать принцип однократного ввода платежа и последующего электронного документооборота по его согласованию;

• даст возможность управляющей компании иметь доступ ко всем счетам и распределять права подтверждения платежей между управляющей компанией и региональной компанией согласованным образом;

• позволит иметь единую прозрачную отчетность по всем платежам в течение и по итогам дня и управлять данной системой.

Все сотрудники, выполняющие расчетные функции в компаниях (1 – 2 человека в каждой компании), будут подчиняться руководителю казначейства – казначею.

С точки зрения текущей работы процесс будет организован следующим образом:

• месячный бюджет движения денежных средств – входящая информация;

• проверка заявок на платеж – задача финансового контроля (финансовый контроль в дальнейшем может также подчиняться казначею);

• распределение согласованных платежей по дням по согласованию с финансовым директором осуществляется казначеем.

Для повышения эффективности казначейства в компании должны быть определены инструменты, с помощью которых будут осуществляться операции; банки, которые задействованы в операциях; порядок авторизации; контрагенты; лимит сумм; срочность; минимальный уровень операционного дохода и допустимый риск. Помимо этого должны быть разработаны регламенты, определяющие деятельность казначейства: финансовый мониторинг и бюджетный контроль, порядок формирования платежного