К прямым налогам относятся:
– подоходный с населения;
– на прибыль корпорации;
– на прирост капитала;
– с наследства и дарений;
– поимущественный налог.
К косвенным налогам относятся:
– налог с оборота;
– на добавленную стоимость (НДС);
– на отдельные виды товаров (акцизы);
– таможенные пошлины.
Таковы общемировые стандарты. Налоговые реформы России приблизили ее систему налогообложения к международным нормам.
Налоги России разделены на три группы: федеральные, республиканские и местные.
Федеральные налоги устанавливаются парламентом и в обязательном порядке взимаются на всей территории России.
Республиканские налоги тоже общеобязательны. При этом сумма платежей по налогу зачисляется равными долями в бюджет республики и в бюджет города или района, где расположен налогоплательщик.
Местные налоги лишь частично являются общеобязательными. Часть налогов может устанавливаться по решению местных властей.
Вопрос о том, каким быть налогу (высоким или низким), – предмет постоянных дискуссий экономистов. Государственное вмешательство в экономику всегда связано с повышением налогов, ослабление вмешательства – с их снижением. Главный вопрос в том, как то и другое влияет на экономику.
Последователи Кейнса ориентированы на «экономику спроса». Они считают, что высокий уровень налога снижает покупательную способность общества, т. е. совокупный спрос. Значит, цены снижаются, инфляция затухает. Напротив, сокращение налогов способствует росту совокупного спроса, увеличению цен и ускорению темпа инфляции.
Сторонники «экономики предложения» убеждены в противоположном: они считают, что высокие налоги увеличивают издержки предпринимателей, которые перекладывают на потребителей в форме более высоких цен и вызывают инфляцию. Они – за снижение налогов.
Однозначного ответа на вопрос о том, кто из них прав, экономическая наука пока не нашла. Но сделана попытка установить связь между ставкой налога и деловой активностью. Американский профессор А. Лаффер (сторонник теории предложения) доказал, что при ставке подоходного налога выше определенного уровня резко снижается деловая активность, ибо предпринимательская деятельность становится невыгодной. А более низкие ставки налога создают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, принятию деловых рисков, расширению национального производства и дохода. В результате расширяется налоговая база, которая сможет поддержать налоговые поступления на высоком уровне даже при том, что ставки налога будут ниже. Связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями получила название кривая Лаффера (рис. 6.1).
Рис. 6.1. Кривая Лаффера
Если налоговая ставка равна нулю (точка 0), то государство ничего не получит. Если налоговая ставка
Кривая Лаффера не дает ответа на вопрос, при какой ставке налогов поступления налогов максимальные.
6.6. Доходы в рыночной экономике
Целью любого предпринимателя является получение дохода. Основными формами доходов в рыночной экономике являются:
– прибыль (доход от капитала);
– процент (доход от ссуды);
– земельная рента (доход с земли);
– заработная плата (доход от использования рабочей силы).
Каждый из тех, кто получает какой-либо из этих доходов, является собственником одного (возможно, и более) фактора производства. Факторы производства, будучи объектами купли-продажи, имеют цену, механизм образования которой содержится в главе 11. Здесь же нас интересует не цена факторов, а доход от них.
6.6.1. Экономическая природа прибыли
Проблема прибыли является одной из наиболее сложных и спорных в экономической теории. Дискутируются вопросы и об источниках прибыли, и о ее роли в экономике.
Русское слово «прибыль» в «Толковом словаре» В. Даля трактуется как «рост», «увеличение», «приращение», то есть «прибавка» к первоначально затраченной сумме капитала. Обнаруживается эта прибавка тогда, когда товары не только произведены, но и проданы. Поэтому прибыль напрямую связывают с успехом в коммерческой деятельности.
В связи с этим появляются закономерные вопросы: в какой сфере она создается, кем производится, за счет чего возникает.
Разные школы на эти вопросы отвечают по-разному.
Меркантилисты считали, что прибыль создается в обращении и ее источником выступает внешняя торговля.
А. Смит и Д. Рикардо оценивали прибыль как вычет из продукта труда рабочего.
К. Маркс рассматривал прибыль как вторичную, производную и трансформированную форму прибавочной стоимости, порожденной только наемным трудом.
Определение этой категории современными западными экономистами представляет собой компромиссное соединение различных вариантов, главными из которых являются следующие:
1) прибыль – это доход от всех факторов производства, то есть рента, процент и заработная плата;
2) прибыль – это вознаграждение за предпринимательскую деятельность и введение технических усовершенствований;
3) прибыль – это плата за риск и неопределенность.
Современные представления о прибыли разрабатываются в русле трех основных направлений: кейнсианского, институционально-социологического и неоклассического.
Кейнсианцы исследуют совокупную прибыль
В институционально-социологических теориях прибыль изучается с позиций социальных, внешнеэкономических факторов: забота о благе всех членов общества и т. п.
В неоклассических теориях, наиболее полных, исследование прибыли ведется
Фирма подсчитывает валовой, средний и предельный доходы.
С точки зрения
