без НДС», «НДС»), и суммой, оплаченной поставщику (сумма показателей «Сумма без НДС оплата», «НДС оплата»). Разумеется, все суммы, полученные при автозаполнении, могут быть при необходимости скорректированы.
При проведении документа, в котором установлен флаг «Отразить расчеты с контрагентами», будут созданы бухгалтерские проводки по дебету счета 000 и кредиту счета расчетов, указанного в соответствующих строках табличной части. При этом, если по счетам расчетов предусмотрено ведение расчетов по документам, в качестве документа будет указан документ «Отражение поступления товаров и услуг (НДС)».
При выборе одноименной операции в документе «Ввод начальных остатков НДС» нужно заполнить следующие реквизиты в таблице «Данные по остаткам»:
? Контрагент – указывается покупатель, перечисливший аванс до даты ввода начальных остатков;
? Договор – указывается договор, в рамках которого был получен аванс;
? Дата СФ, Номер СФ – дата и номер счета-фактуры, выписанного при получении данного аванса;
? Дата расчетного документа, Номер расчетного документа – дата и номер документа, на основании которого был получен аванс (платежного поручения приходного кассового ордера или иного документа).
После этого следует перейти в табличную часть «Дополнительные сведения» и заполнить следующие данные:
? Вид ценности – выбрать одно из двух значений: «Авансы полученные» или «Авансы полученные под 0%» (последнее выбирается, если действительно аванс получен в счет предстоящей поставки, по которой предполагается реализация с применением ставки НДС 0%);
? Ставка НДС – должна быть выбрана одна из расчетных ставок (20/120, 18/118, 10/110 или Без НДС, если аванс не облагается НДС), по которой производилось начисление НДС с аванса;
? Сумма без НДС – сумма аванса, числящаяся на дату ввода начальных остатков, за вычетом НДС;
? НДС – сумма НДС, исчисленная с аванса, которая не предъявлена к вычету на дату вода остатков (рассчитывается автоматически, исходя из суммы без НДС, но проверять в любом случае необходимо);
? Валютная сумма аванса с НДС – сумма аванса в валюте договора, числящаяся на счете учета авансов полученных.
В результате одноименные колонки в таблице «Данные по остаткам» окажутся заполненными итоговыми цифрами из таблицы «Дополнительные сведения».
При проведении документа создаются:
? движения в регистре «НДС покупки» с событием «Получен счет-фактура от поставщика» (в роли «поставщика» в данном случае выступает покупатель, перечисливший аванс);
? бухгалтерские проводки по дебету счет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 000 «Вспомогательный счет».
Наряду с вводом начальных остатков НДС с авансов имеется возможность при помощи этого же документа ввести данные об остатках авансов полученных в бухгалтерском учете, причем, в отличие от ввода таких задолженностей при помощи документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», здесь автоматически будет обеспечена согласованность данных бухгалтерского учета расчетов по авансам полученным и данных учета НДС с авансов, записываемых в регистр «НДС покупки».
Для этого следует установить флаг «Отразить расчеты с контрагентами», после чего заполнить следующие реквизиты:
? Счет расчетов с контрагентом (на котором числится задолженность перед покупателем по полученному авансу по указанному ранее договору);
? Валюта взаиморасчетов по договору – валюта, в которой предусмотрено установление цен на приобретаемые ценности;
? Курс – курс валюты взаиморасчетов по отношению к рублю согласно данным ЦБ РФ; по умолчанию подставляется на дату ввода начальных остатков;
? Сумма, руб. – сумма задолженности перед покупателем в рублях;
? Сумма, вал. – сумма задолженности перед покупателем в валюте взаиморасчетов.
Как правило, имеет смысл воспользоваться кнопкой «Заполнить расчеты» – тогда все перечисленные выше реквизиты будут заполнены автоматически, исходя из соответствия сумм числящихся авансов полученных и сумм НДС с этих авансов (что в большинстве случаев должно соблюдаться). Исключение могут составлять валютные суммы, так как данные в бухгалтерском учете должны быть отражены по курсу на дату ввода начальных остатков, для НДС же определяющим является курс на дату поступления авансов. В случае, если авансы в валюте поступали по курсу, отличному от курса соответствующей валюты на дату ввода начальных остатков, потребуется корректировка валютной суммы вручную.
В случае, если флаг «Отразить расчеты с контрагентами» установлен, при проведении документа также формируются бухгалтерские записи (проводки) по дебету счета 000 «Вспомогательный счет» и кредиту счетов учета авансов полученных (указанных в соответствующих реквизитах табличной части «Данные по остаткам»).
Данный режим используется организациями, определяющими налоговую базу по НДС «по оплате».
Также этот режим используется для ввода вспомогательной информации об отгрузках с НДС 0% (например, при экспорте). Хотя о не полученных от покупателей суммах НДС здесь речь не идет, тем не менее, методически проблема сходна – это отложенная во времени регистрация реализации для целей НДС.
После выбора соответствующей операции необходимо заполнить следующие реквизиты табличной части «Данные по остаткам»:
? Контрагент – указывается покупатель, от которого не получена оплата до даты ввода начальных остатков;
? Договор – указывается договор, в рамках которого не получена оплата;
? Дата СФ, Номер СФ – дата и номер счета-фактуры, выписанного при реализации;
? Дата документа реализации, Номер документа реализации.
Далее следует перейти к табличной части «Дополнительные сведения» и заполнить в ней:
? Вид ценности – указать вид реализованной ценности (например, товары);
? Номенклатура – следует указывать только для случаев реализации со ставкой НДС 0%, чтобы можно было в дальнейшем при подтверждении этой ставки «разблокировать» вычеты НДС по приобретенным ценностям, использованным для осуществления данной операции реализации;
? Ставка НДС;
? Сумма без НДС, НДС – суммы продаж, по которым не получена оплата от покупателей (для случая с НДС 0% – вся сумма продаж, по которой предполагается ставка НДС 0%);
? Документ оплаты – заполняется только для случаев с предполагаемой ставкой 0%; подобрать его можно с помощью специальной формы (которая вызывается автоматически при попытке выбора документа оплаты), аналогичной описанной выше для случая с оплатой поставщику за приобретенные ценности;
? Сумма без НДС оплата, НДС оплата – сумма без НДС и сумма НДС, полученная от покупателя (заполняется одновременно с реквизитом «Документ оплаты»).
После заполнения дополнительных сведений в соответствующих колонках таблицы «Данные по остаткам» появляются итоговые суммы показателей, введенных в таблице «Дополнительные сведения».
При проведении документа формируются:
? движения в регистре «НДС продажи» с событием «Реализация» (на суммы, указанные в реквизитах «Сумма без НДС», «НДС»);
