5.3.7.5. Журнал учета счетов-фактур покупок за июнь
5.3.7.6. Книга покупок за июнь
5.3.8. Продажи
5.3.8.1. Журнал учета счетов-фактур продаж за апрель
5.3.8.2. Книга продаж за апрель
5.3.8.3. Журнал учета счетов-фактур продаж за май
5.3.8.4. Книга продаж за май
5.3.8.5. Журнал учета счетов-фактур продаж за июнь
5.3.8.6. Книга продаж за июнь
5.3.9. Учет авансов
5.3.10. Итоги 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года
5.4. Налоговый учет
5.4.1. Регистр «Доходы организации»
5.4.2. Регистр «Расходы организации»
5.4.3. Регистр «Прочие операционные расходы организации»
5.4.4. Расчет налога на прибыль по налоговому учету
Налогооблагаемая база за 6 месяцев равна:
983190,68 – 930074,17 – 2784,00 = 50332,51.
Налог на прибыль за 6 месяцев равен – 12080,
в том числе федеральный бюджет 50333 х 6,5% = 3272,
территориальный бюджет 50333 х 17,5% = 8808.
5.4.5. Расчет налога на прибыль по бухгалтерскому учету
Налогооблагаемая база за 6 месяцев:
1695055,09 – 1001306,17 – 2600,00 – 184,00 = 690964,92.
Налог на прибыль за 6 месяцев: 165832, т. е. [690965 х 24%].
Проверка:
(165832 – 12080) = 153752.
5.4.6. Расчет постоянных налоговых обязательств
Постоянные разницы = Сумма данного вида затрат по б/у – Сумма данного вида расходов по н/у.
Постоянные налоговые обязательства (А) = Постоянные разницы х 24% . В нашем случае:
Постоянные налоговые обязательства (А) = 71632 х 24% = 17192.
Если имеют место расхождение по затратам б/у и расходам н/у, т. е. возникают постоянные разницы, то расчет этих величин производим по каждому виду рас–ходов в следующей таблице:
Если расходы не приняты как расходы данного отчетного периода, но будут приня–ты в следующих периодах отчета, то они заносятся в графу «Отложенные расходы».
5.4.7. Расчет отложенных налоговых обязательств
Налогооблагаемые временные разницы = Сумма данного вида доходов по б/у – Сумма данного вида доходов по н/у.
Отложенные налоговые обязательства (П) = Налогооблагаемые временные разницы х 24%.
В нашем случае:
Отложенные налоговые обязательства (П) = 711865 х 24% = 170848.
Так как имеют место расхождение по доходам б/у и доходам н/у, т. е. возника–ют налогооблагаемые временные разницы, то расчет их производим по каждому виду доходов в следующей таблице:
Расчет текущего налога на прибыль после корректировки равен: 165832 + 17096 + 0 – 170848 = 12080.
Проверка:
165832 + 17096 – 12080 – 170848 = 0.
5.5. Отчетность в ИФНС и фонды за 6 месяцев 2005года
5.5.1. Бухгалтерский баланс (Форма 1)
5.5.2. Отчет о прибылях и убытках (форма 2)
5.5.3. Налоговая декларация по НДС
5.5.4. Налоговая декларация по налогу на имущество
5.5.5. Налоговая декларация по налогу на прибыль
5.5.6. Заявление об отнесении к СМП
5.5.7. Расчет средней численности работников
5.5.8. Расшифровка выручки по видам деятельности
5.5.9. Расчет по авансовым платежам на ОПС
5.5.10. Расчет по авансовым платежам по ЕСН
5.5.11. Расчетная ведомость по средствам ФСС
5.6. Управленческий учет
5.6.1. Выручка и прибыль
5.6.2. Анализ
